Автор Романюк Наталія 
Кандидат получает предложение с брутто-зарплатой 35 000 грн и планирует купить квартиру в кредит. На руки получается 26 950 грн. Разница в 8050 грн ежемесячно — это налоги. Через месяц специалист увольняется, компания ищет замену и тратит дополнительные 40 000 грн. Подобная ситуация повторяется каждую неделю в украинских компаниях, поскольку даже опытные HR-специалисты путают понятия «gross» и «net».
Gross salary — это полная сумма до удержаний, которую работодатель закладывает в бюджет. Net salary — деньги на карте сотрудника. В 2026 году работник уплачивает 23% (НДФЛ 18% + военный сбор 5%), а работодатель сверху начисляет 22% ЕСВ. Разбор всех нюансов, таблицы, расчёты с учётом ПНС, влияние на социальные выплаты и шаблоны — далее.
Актуальные ставки налогов и взносов в 2026 году
Согласно Закону о Государственном бюджете Украины на 2026 год и Налоговому кодексу:
- НДФЛ — 18% (удерживается работодателем из gross)
- Военный сбор — 5% (удерживается работодателем из суммы gross)
- ЕСВ — 22% (начисляет и уплачивает работодатель сверх gross, минимум 1902,34 грн)
Минимальная зарплата — 8647 грн брутто. На руки — 6658 грн. Полная стоимость для компании — 10 549 грн.
Пошаговый расчёт net salary из gross
Базовая формула для работников без ПНС:
Net = Gross × 0,77
Пошагово:
- Gross
- НДФЛ = Gross × 18%
- Военный сбор = Gross × 5%
- Net = Gross − НДФЛ − Военный сбор
Таблица чистой заработной платы при различных суммах брутто (без НСЛ, 2026 год)
| Брутто, грн | НДФЛ 18 %, грн | ВЗ 5%, грн | Чистая заработная плата на руки, грн | Полная стоимость для работодателя (brutto + 22% ЕСВ), грн |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 | 1 800 | 500 | 7 700 | 12 200 |
| 15 000 | 2 700 | 750 | 11 550 | 18 300 |
| 20 000 | 3 600 | 1 000 | 15 400 | 24 400 |
| 25 000 | 4 500 | 1 250 | 19 250 | 30 500 |
| 30 000 | 5 400 | 1 500 | 23 100 | 36 600 |
| 40 000 | 7 200 | 2 000 | 30 800 | 48 800 |
| 50 000 | 9 000 | 2 500 | 38 500 | 61 000 |
Налоговая социальная льгота (НСЛ): как уменьшить налоги
Базовая ПСП — 1664 грн (50 % прожиточного минимума 3328 грн). Применяется, если gross ≤ 4660 грн в месяц.
Для родителей льгота увеличивается:
- 1 ребенок — ПСП 1664 грн
- 2 ребенка — 3328 грн
- 3 ребенка — 4992 грн
Пример: gross 4500 грн, 1 ребенок. База НДФЛ = 4500 − 1664 = 2836 грн. НДФЛ = 510 грн. ВЗ = 225 грн. Net = 3765 грн (без ПСП было бы 3465 грн). Экономия 300 грн ежемесячно.
1. Убедитесь, что брутто ≤ 4660 грн.
2. Работник подает заявление + копии свидетельств о рождении детей.
3. Отразите это в приказе и расчетном листе.
4. Проверяйте ежемесячно — льгота отменяется автоматически при превышении порога.
Полная стоимость работника для компании
Работодатель оплачивает gross + 22% ЕСВ. При gross 30 000 грн стоимость = 36 600 грн. Плюс отпускные, больничные, премии. Для планирования бюджета умножьте gross на 1,22.
Особенности gross/net для различных типов договоров
Трудовой договор: ЕСВ уплачивает работодатель сверху. Удержание — 23 % от gross.
Гражданско-правовой договор (ГПД): ЕСВ часто уплачивает исполнитель (если не оговорено иначе). Налоги остаются теми же 23%, но нет гарантий отпуска и больничных. Многие IT-специалисты выбирают ФЛП 3-й группы.
Заработная плата брутто для ФЛП на упрощённой системе
ИП 3-й группы: 5% единый налог + 1% военный сбор с дохода + ЕСВ — минимум 1902,34 грн. При доходе 30 000 грн чистые расходы на налоги ≈ 2100 грн + ЕСВ. Чистая заработная плата значительно выше, чем у наемного работника, но без социальных гарантий.
Как gross влияет на больничные, отпуск и пенсию
Среднедневная зарплата для расчёта больничных и отпускных рассчитывается на основе gross за последние 12 месяцев. Чем выше gross — тем выше выплаты. ЕСВ в размере 22% идёт на пенсионный стаж. При gross 30 000 грн ежегодно на пенсию идет ≈ 79 200 грн.
Типичные ошибки и как их избежать
• Вакансия «зарплата 30 000 грн» без уточнения gross/net — споры на этапе предложения.
• Не учитывают 5% военный сбор (повышен с 2025 года).
• Забывают о налоговой льготе для родителей — сотрудник переплачивает налоги.
• Не фиксируют gross в трудовом договоре — проблемы при увольнении.
• Сравнивают gross разных компаний без учета ЕСВ для ФЛП.
Кейс 1: Как компания потеряла менеджера из-за недоразумения с gross
Маркетинговое агентство (Киев, 2025–2026) указало gross 28 000 грн. Кандидатка полагала, что это net. После первой выплаты в размере 21 560 грн она уволилась через две недели. Компания потратила 35 000 грн на новый поиск. После этого HR начал добавлять в оферту: «Gross 28 000 грн (net ≈ 21 560 грн при отсутствии ПСП)».
Кейс 2: Как индивидуальный предприниматель 3-й группы экономит 12 000 грн в год по сравнению с трудовым договором
Программист перешел с найма (brutto 45 000 грн, netto 34 650 грн) на статус ФЛП 3-й группы. При том же доходе чистая прибыль составила 41 850 грн. Минус — нет оплачиваемого отпуска и больничных. Это решение подошло именно ему.
Практические советы для соискателей
- На собеседовании спрашивайте: «Это gross или net? Какой net при моей ННБ?»
- Попросите предоставить расчёт в письменной форме.
- Сравнивайте предложения только по сумме net.
- При переговорах добавляйте 23–25 % к желаемому net.
Практические советы для HR-менеджеров и рекрутеров
- В вакансии указывайте: «Gross 35 000 грн (net ≈ 26 950 грн)».
- Добавляйте таблицу расчёта в описание вакансии.
- Шаблон предложения: «Зарплата gross … грн, удержания 23%, net ≈ … грн».
- Указывайте сумму gross в трудовом договоре (ст. 21 КЗоТ).
«Предлагаем gross-зарплату 35 000 грн в месяц. После удержания НДФЛ 18% и военного сбора 5% на руки ≈ 26 950 грн (без НСЛ). Полная стоимость для компании — 42 700 грн. НСЛ возможна при низкой сумме gross».
FAQ: наиболее распространённые вопросы
Можно ли указывать чистую зарплату в вакансии? Да, но тогда придётся объяснять каждому кандидату индивидуально.
Что происходит, если gross ниже минимальной? Штраф от Гоструда в размере до 10 минимальных зарплат.
Взимается ли ЕСВ с net? Нет, только с gross сверху.
Как рассчитать net при выплате алиментов? Алименты удерживаются после НДФЛ и военного сбора.
Изменится ли военный сбор после отмены военного положения? Да, вернется 1,5%.
Gross salary — это бюджетная статья, net — реальные деньги работника. Уточняйте разницу на этапе собеседования, фиксируйте в договоре, используйте таблицы и ПСП. HR-специалист, честно объясняющий разницу между gross и net, снижает текучесть кадров на 30%. Кандидат, проверяющий расчёт, экономит тысячи гривен ежегодно. Используйте шаблоны и чек-листы — и вы избежите типичных ошибок.
Савчук Ірина