Автор Романюк Наталія 
Кандидат отримує оферу з gross 35 000 грн і планує купити квартиру в кредит. На руки виявляється 26 950 грн. Різниця 8050 грн щомісяця — це податки. Через місяць спеціаліст звільняється, компанія шукає заміну й витрачає додаткові 40 000 грн. Така ситуація трапляється щотижня в українських компаніях, бо gross і net плутають навіть досвідчені HR.
Gross salary — це повна сума до утримань, яку роботодавець закладає в бюджет. Net salary — гроші на картці працівника. У 2026 році працівник сплачує 23% (ПДФО 18% + військовий збір 5%), а роботодавець зверху нараховує 22% ЄСВ. Розбір усіх нюансів, таблиці, розрахунки з ПСП, вплив на соціальні виплати та шаблони — далі.
Актуальні ставки податків і внесків у 2026 році
Згідно із Законом про Державний бюджет України на 2026 рік та Податковим кодексом:
- ПДФО — 18% (утримує роботодавець з gross)
- Військовий збір — 5% (утримує роботодавець з gross)
- ЄСВ — 22% (нараховує та сплачує роботодавець зверху gross, мінімум 1902,34 грн)
Мінімальна зарплата — 8647 грн gross. На руки — 6658 грн. Повна вартість для компанії — 10 549 грн.
Покроковий розрахунок net salary з gross
Базова формула для працівників без ПСП:
Net = Gross × 0,77
Покроково:
- Gross
- ПДФО = Gross × 18%
- Військовий збір = Gross × 5%
- Net = Gross − ПДФО − Військовий збір
Таблиця net salary при різних gross (без ПСП, 2026 рік)
| Gross, грн | ПДФО 18%, грн | ВЗ 5%, грн | Net на руки, грн | Повна вартість для роботодавця (gross + 22% ЄСВ), грн |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 | 1 800 | 500 | 7 700 | 12 200 |
| 15 000 | 2 700 | 750 | 11 550 | 18 300 |
| 20 000 | 3 600 | 1 000 | 15 400 | 24 400 |
| 25 000 | 4 500 | 1 250 | 19 250 | 30 500 |
| 30 000 | 5 400 | 1 500 | 23 100 | 36 600 |
| 40 000 | 7 200 | 2 000 | 30 800 | 48 800 |
| 50 000 | 9 000 | 2 500 | 38 500 | 61 000 |
Податкова соціальна пільга (ПСП): як зменшити податки
Базова ПСП — 1664 грн (50% прожиткового мінімуму 3328 грн). Застосовується, якщо gross ≤ 4660 грн на місяць.
Для батьків пільга зростає:
- 1 дитина — ПСП 1664 грн
- 2 дитини — 3328 грн
- 3 дитини — 4992 грн
Приклад: gross 4500 грн, 1 дитина. База ПДФО = 4500 − 1664 = 2836 грн. ПДФО = 510 грн. ВЗ = 225 грн. Net = 3765 грн (без ПСП було б 3465 грн). Економія 300 грн щомісяця.
1. Перевірте gross ≤ 4660 грн.
2. Працівник подає заяву + копії свідоцтв про народження дітей.
3. Фіксуйте в наказі та розрахунковому листі.
4. Перевіряйте щомісяця — пільга скасовується автоматично при перевищенні порогу.
Повна вартість працівника для компанії
Роботодавець платить gross + 22% ЄСВ. При gross 30 000 грн вартість = 36 600 грн. Плюс відпусткові, лікарняні, премії. Для планування бюджету множте gross на 1,22.
Особливості gross/net для різних типів договорів
Трудовий договір: ЄСВ платить роботодавець зверху. Утримання — 23% з gross.
Цивільно-правовий договір (ЦПД): ЄСВ часто платить виконавець (якщо не прописано інакше). Податки ті самі 23%, але немає гарантій відпустки та лікарняних. Багато IT-спеціалістів обирають ФОП 3 групи.
Gross salary для ФОП на спрощеній системі
ФОП 3 група: 5% єдиний податок + 1% військовий збір з доходу + ЄСВ 1902,34 грн мінімум. При доході 30 000 грн чисті витрати на податки ≈ 2100 грн + ЄСВ. Net значно вищий, ніж у найманого працівника, але без соцгарантій.
Як gross впливає на лікарняні, відпустку та пенсію
Середньоденна зарплата для лікарняних і відпусткових розраховується з gross за останні 12 місяців. Вища gross — вищі виплати. ЄСВ 22% іде на пенсійний стаж. При gross 30 000 грн щорічно на пенсію йде ≈ 79 200 грн.
Типові помилки та як їх уникнути
• Вакансія «зарплата 30 000 грн» без уточнення gross/net — суперечки на етапі оферти.
• Не враховують 5% військовий збір (підвищено з 2025 року).
• Забувають про ПСП для батьків — працівник переплачує податки.
• Не фіксують gross у трудовому договорі — проблеми при звільненні.
• Порівнюють gross різних компаній без урахування ЄСВ для ФОП.
Кейс 1: Як компанія втратила менеджера через непорозуміння з gross
Маркетингова агенція (Київ, 2025–2026) вказала gross 28 000 грн. Кандидатка думала, що це net. Після першої виплати 21 560 грн звільнилася за два тижні. Компанія витратила 35 000 грн на новий пошук. Після цього HR почав додавати в оферту: «Gross 28 000 грн (net ≈ 21 560 грн при відсутності ПСП)».
Кейс 2: Як ФОП на 3 групі виграє 12 000 грн на рік порівняно з трудовим договором
Програміст перейшов з найму (gross 45 000 грн, net 34 650 грн) на ФОП 3 групи. При тому самому доході чистий прибуток став 41 850 грн. Мінус — немає оплачуваної відпустки та лікарняних. Рішення підійшло саме йому.
Практичні поради для кандидатів
- На співбесіді питайте: «Це gross чи net? Який net при моїй ПСП?»
- Просіть розрахунок у письмовій формі.
- Порівнюйте пропозиції тільки за net.
- При переговорах додавайте 23–25% до бажаного net.
Практичні поради для HR-менеджерів та рекрутерів
- У вакансії пишіть: «Gross 35 000 грн (net ≈ 26 950 грн)».
- Додавайте таблицю розрахунку в опис вакансії.
- Шаблон оферти: «Зарплата gross … грн, утримання 23%, net ≈ … грн».
- Фіксуйте gross у трудовому договорі (ст. 21 КЗпП).
«Пропонуємо gross-зарплату 35 000 грн на місяць. Після утримання ПДФО 18% та військового збору 5% на руки ≈ 26 950 грн (без ПСП). Повна вартість для компанії — 42 700 грн. ПСП можлива при низькому gross.»
FAQ: найпоширеніші питання
Чи можна вказувати net у вакансії? Так, але тоді доведеться пояснювати кожному кандидату індивідуально.
Що відбувається, якщо gross нижче мінімальної? Штраф від Держпраці до 10 мінімальних зарплат.
Чи стягується ЄСВ з net? Ні, тільки з gross зверху.
Як розрахувати net при аліментах? Аліменти утримуються після ПДФО та ВЗ.
Зміниться ВЗ після скасування воєнного стану? Так, повернеться 1,5%.
Gross salary — це бюджет позиції, net — реальні гроші працівника. Уточнюйте різницю на етапі співбесіди, фіксуйте в договорі, використовуйте таблиці та ПСП. HR, який пояснює gross/net чесно, знижує плинність на 30%. Кандидат, який перевіряє розрахунок, економить тисячі гривень щороку. Використовуйте шаблони та чек-листи — і уникнете типових помилок.
Коваленко Сергій