Бухгалтерський супровід ФОП для ІТ бізнесу

Більша частина ІТ спеціалістів, що працюють в ІТ компаніях в Україні, співпрацюють з компаніями на умовах договору В2В. Тобто якщо українська чи іноземна компанія хоче найняти ІТ спеціаліста, вона повинна підписати з ним договір про надання послуг.
ІТ спеціалісти реєструються так званими фізичними особами-підприємцями (ФО-П) – самозайняті особи, які на власний ризик здійснюють господарську діяльності з метою отримання прибутку. ФО-Пи можуть надавати послуги, як фізичним так і юридичним особам. Є 4 групи оподаткування для ФО-Пів. Для ІТ спеціалістів підходять 2 групи – ІІ і ІІІ.

Порівняльна характеристика ІІ і ІІІ групи:

ІІ група
ІІІ група
З ким можуть працювати
ІІ група
З ФО-Пами та юрдичними особами на спрощеній системі оподаткування та з фізичними особами.

Не можуть надавати послуги нерезидентам.
ІІІ група
З ФО-Пами, юридичними особами не залежно від системи оподаткування, з фізичними особами.

Можуть надавати послуги нерезидентам.
Річний оборот (обсяг доходу)
ІІ група
До 5 000 000 грн.
ІІІ група
До 7 000 000 грн.
Можливість наймати працівників на трудовому договорі
ІІ група
До 10 чол.
ІІІ група
Немає обмежень
Розмір податку
ІІ група
20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок року (на початок 2021 р. податок складає - 1200 грн в міс.)
ІІІ група
3% від доходу із сплатою ПДВ
5% від доходу без сплати ПДВ
Розмір ЄСВ
ІІ група
22% від мінімальної зп (на початок 2021 р. - 1320 грн. в міс.)
ІІІ група
22% від мінімальної зп (на початок 2021 р. - 1320 грн. в міс)
Звіти
ІІ група
1. Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця - (2 рази на рік)

2. Звiт про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску (Додаток 5) - (1 раз на рік)
ІІІ група
1. Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця - (4 рази на рік)

2. Звiт про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску (Додаток 5) - (1 раз на рік)
КВЕДи, щоб підходять для ІТ спеціалістів і можуть використовуватись кожною групою
ІІ група
62.01 - Комп'ютерне програмування;
62.02 - Консультування з питань інформатизації;
62.03 - Діяльність з управління комп'ютерним обладнанням;
62.09 - Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем;
58.21 - Видання комп'ютерних ігор;
58.29 - Видання іншого програмного забезпечення;
63.11 - Обробка даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність;
63.12 - Веб-портали;
63.99 - Надання інших інформаційних послуг.
ІІІ група
62.01 - Комп'ютерне програмування;
62.02 - Консультування з питань інформатизації;
62.03 - Діяльність з управління комп'ютерним обладнанням;
62.09 - Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп'ютерних систем;
58.21 - Видання комп'ютерних ігор;
58.29 - Видання іншого програмного забезпечення;
63.11 - Обробка даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність;
63.12 - Веб-портали;
63.99 - Надання інших інформаційних послуг.
70.22 - Консультування з питань комерційної діяльності та управління

Приклад:

В Україні ФО-П сплачують два податки:

1) Єдиний податок (ЄП) – його розмір залежить від групи оподаткування:

• 2 група ЄП (у 2021 р.) = 43 дол (1200 грн).
• 3 група ЄП (5% від обсягу доходу). Наприклад, якщо дохід 4000 дол, то податок складає 200 дол.

2) Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – на початок 2021 року = 47 дол (1320 грн)

Розберемо на прикладі, що сумарний дохід ФО-Па в місяць - 4000 дол (грос), податки, які він повинен сплачувати:

1) Якщо ФО-П працює на ІІ групі:

4 000 дол – 43 дол (1200 грн) (Єдиний податок) – 47 дол (1320 грн) (Єдиний соціальний внесок) = 3910 дол. (Але зауважу, що ФО-П на 2й групі може отримувати кошти лише від української компанії чи ФО-Па, що працюють на спрощеній системі).

2) Якщо ФО-П працює на ІІІ групі:

(4 000 дол – 47 дол (Єдиний соціальний внесок) ) – 5% = 3 753 дол.

Процес реєстрації ФО-П

На сьогодні процес реєстрації ФО-П дуже простий. Є можливість здійснити реєстрацію онлайн.

Процес реєстрації відбувається за таким порядком:

1
Фізично особа формує ЕЦП (КЕП) - Електронний цифровий підпис (Кваліфікований електронний підпис). Є можливість зробити це безкоштовно у приват 24 (онлайн) або у відділенні податкової. Також, існують платні сервіси надання ЕЦП (КЕП).
2
Після отримання ЕЦП (КЕП) необхідно авторизуватись на порталі Дія (через який подається заявка на реєстрацію ФО-П).
3
Далі подаємо заяву на реєстрацію Фізичною особою-підприємцем та обираємо групу оподаткування (онлайн).
4
Останній етап - відкриття рахунку. Наразі є можливість відкрити рахунок онлайн у деяких банках (Монобанк та Приватбанк).

Що включає в себе ведення ФОП:

  • Розрахунок податків та допомога з оплати
  • Створення первинної документації
  • Підготовка та подача звітів у контролюючі органи
  • Підтримка поточної діяльності
  • Консультування щодо поточної діяльності

Переваги роботи з AboutHR

recruiting

Досвід ведення ФО-Пів для аутсорсингових центрів іноземних компаній в Україні

staff search

Сучасний підхід до ведення бухгалтерії – більшість дій відбуваються онлайн, електронна документація, мінімум паперової тяганини

recruitment

Ми розмовляємо англійською і зможемо надати замовнику розгорнуту консультацію на будь якому етапі співпраці

Дізнатись вартість послуги

Дайте відповіді на запитання і ми розрахуємо вартість послуг для вас

    Якщо ви надсилаєте запит до 14:00, пропозицію отримаєте того ж дня!